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绍兴企业股权转让如何处理所得税?企业股权转让处理所得税的方法

    最近,小编经常听到在绍兴企业中股权转让的相关内容,绍兴企业在股权转让的时候不知道该如何处理所得税?因此,小编整理了关于绍兴企业股权转让处理所得税的方法以及企业股权转让处理所得税的注意事项,一起和小编通过以下内容来详细了解以下吧

  一、绍兴企业股权转让处理所得税的方法

  1、收入确定

  (1)根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定“关于股权转让所得确认和计算问题:

  企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。”

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  (2)、根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第19号)规定:

  企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等,不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

  2、成本确定

  (1)、根据《企业所得税法实施条例》第五十六条规定(适用居民企业):

  企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。

  (2)、根据《关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第37号)规定(适用非居民企业):

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  a、股权转让所得

  b、股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额。

  c、股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价,包括货币形式和非货币形式的各种收入。

  二、绍兴企业股权转让个人所得税注意事项

  1、纳税地点如何确定

  一般情况,个人所得税应向扣缴义务人所在地、个人任职或受雇单位所在地、实际经营所在地、户籍所在地、经常居住地等主管税务机关申报纳税,而个人股权转让所得个人所得税是个例外,其应向发生股权变更企业所在地地税机关申报纳税。

  2、非货币性资产投资评估增值是否纳税

  3、股权收回是否纳税

  股权收回不征税,必须要符合国税函[2005]130号规定的“合同未履行完毕”、“仲裁委员会作出的”、“原价收回”的等条件,否则,如果股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记,且所得已经实现的,转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。

  4、追征应扣未扣税款是否加收滞纳金

  《个人所得税法》等规定,个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人股权转让时的受让方,一般是个人所得税扣缴义务人,因此,对其应扣未扣的税款,不加收滞纳金。但对已扣未缴税款,当然要按规定加收滞纳金并进行相应的处理。

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  5、取得违约金收入如何纳税

  个人股权转让过程中取得违约金按"财产转让所得"纳税。这里需要注意的是,股权转让过程中取得违约金要由纳税人自行申报,而未强调转让方的扣缴义务。

  6、核定适用的净资产如何确定

  对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达50%以上的企业,净资产额须经中介机构评估核实。所以,除此以外的净资产可不经中介机构评估核实。

  以上就是关于绍兴企业股权转让处理企业所得税的相关内容,以及注意事项,小编相信您在看了上述内容之后,对股权转让处理企业所得税的相关内容有了一定的了解了,综上所述,绍兴企业在处理企业所得税的时候,需要注意纳税地点的确定、股权收回是否纳税以及核定适用的净资产的确定等注意事项。